今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都晋m是山西哪里的车可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具晋m是山西哪里的车发票(piào)；否则(zé)建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间(jiān)为发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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